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张天其:对私转账慎用!这样发工资=偷税!严查!

张天其:对私转账慎用!这样发工资=偷税!严查!

  1、挪用公款

  公司账户的资金往来一般是摆在明面上有据可查的,而若是转到老板的私人账户,就难以区分到底款项是公用还是私用的,前段时间某公司财务人员挪用巨额公款打赏平台主播的案子还历历在目。

  根据法律规定,公司的资金必须要收到监管,不可挪做私用,一旦发现有挪用公款的行为,严重的会被定罪入刑!

  2、偷税漏税

  都知道财务做账一定是要有原始凭证的,而很多通过个人账户转出去的款项账面不透明,没有依法的纳税凭证,很有可能不会提供增值税发票,这就有偷税漏税的嫌疑了,一旦被查,企业将会面临巨额补税惩罚。

  3、洗钱嫌疑

  一旦个人账户大额收款累积次数过多,就会被银行列为重点监控对象,排查是否存在洗钱的可能。注意,会被列入重点监控的不仅仅是金额大,而且是一年内收款次数多的对象,并不是所以大额交易都会被监控。

  根据大额支付交易的规定:个人银行结算账户之间以及个人银行结算账户与单位银行结算账户之间金额20万元以上的款项划转属于大额交易,个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付属于可疑交易。

  我公司有一笔货款是客户以个人的名义打到老板私人账户的,老板又从私人账户上打到对公账户,后来客户又从公司账户将这笔款打入我公司对公账户,要求将以前的那笔货款退回他个人的账户。

  这样一来,必须从我公司对公账户将这笔款打入老板个人账户,再从老板个人账户将这笔款打入客户个人账户,可以这样做吗?

  最为安全的做法就是哪里来的回哪里去,将款项原路退回。

  金三启用以来,已经有很多企业因为历史资金流水不明,被系统通过税务申报的数据排查出了问题,有虚开发票用来抵税的,也有压根没有入账的不明收支,都被要求补缴税款几十上百万,不补?就等着税局的人上门来搬账本吧!

  再次提醒老板和财务:公司的业务往来一定要按照规定走公帐,千万不要抱有侥幸心理想着走私账偷逃税款,俗话说得好:常在河边走,哪有不湿鞋。

  近期,宁波市税务机关根据个人所得税核查时发现的线索,追踪调查,破获一起设计公司偷税案件。L设计公司通过虚开发票报账偷逃增值税、企业所得税和个人所得税等税费合计1845.72万元。针对企业违法行为,税务机关依法对其作出补缴税费,加收滞纳134.79万元,罚款705.71万元的处理决定。目前,案件已移送司法机关处理。

  本案是一起建筑设计企业偷逃税款的典型案例。涉案企业通过虚开发票、虚构业务等方式套取资金,隐匿收入,逃避缴纳增值税、企业所得税和个人所得税。

  在本案的检查过程中,检查人员较好地把握了两个要点:

  一是找准了税种间关联关系。本案中,检查人员准确把握住了个人所得税与增值税、企业所得税之间存在的关联性,以个人所得税缴纳疑点为线索,开展关联分析,迅速启动各税种关联检查,为彻查企业违法问题创造了条件。

  二是找准了案件的突破口。检查人员一开始就把检查重点放在梳理资金流向上,将企业虚开发票资金流、发放工资奖金的资金流串成一个完整链条,并将这条资金链作为调查取证的支点,一方面,用证据突破涉案人员的心理防线,使询问核查取得重要突破;同时,资金链各环节都与外调、函调结果相互印证,形成了完善的证据链。

  设计行业是一个低物耗、高收入、高利润的行业,本案企业这种利用虚开发票入账套取资金发放工资奖金逃避纳税的现象,在设计行业中并不少见。为此,税务机关应从合理设置要素监控指标,加强企业成本支出与项目的关联度分析,这两方面入手加强行业税收监管。

  1、会计人员是要真实的再现企业经营过程中发生的每一项经济业务,体现业务的来龙去脉,用数字的形式绘声绘色地表象出来,让老板、股东、债权人、政府层面等看懂。

  2、对于歪曲事实的会计做账,纯粹是造假,这样的会计纯粹就是害群之马,因此慎重地提醒会计人员,切记不要触碰这“三虚”!

  目前好多企业为了降低利润,达到少交企业所得税的目的,通过虚列费用、虚增成本、虚列工资等方式。

  殊不知,对于费用的突然增加、某项费用率的变动异常、收入成本的不匹配、销售成本异常偏高、企业所得税贡献率明显偏低等等,早就已经纳入了税务局重点监控评估指标,稍有异常就会遭遇预警,要求自查、甚至接受稽查!

  特别是随着自然人税收管理系统扣缴客户端全面上线、以及明年1月1日社保费的由税局开征,你还敢虚列工资吗?

  经常遇到企业的账目上挂着大额的“其他应收款-股东”,把分红变成个人借款的形式拿走了,殊不知,同样的涉税风险更为明显的暴露在税局面前,这属于不打自招、自我暴露、更是自我举报!

  更有的企业对于永远无法支付的“应付账款”,为了少缴企业所得税,竟然常年挂账,甘愿冒着负债率高的风险,也不愿意转为营业外收入!

  虚开虚抵是会计从业者不可触碰的红线。

  金税三期大数据下,虚开发票无异于引火烧身。

  现在“过票”的春天落幕了,税控系统的升级,严格实行编码开票,一品一码、进销比对、普通发票也要填写客户税号,企业正全面进入“税收强制规范”的时代!

  任何企业为他人代开、虚开增值税专用发票都无异于以身试法,作茧自缚,甚至身陷囹圄!返回搜狐,查看更多

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